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本文目录一览：凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)凸面镜和凹面镜成像的特点是什么呢，凸面镜与凹面镜成像特点为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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