今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，亢可以加什么偏旁变成什么字，亢这个字可以加什么偏旁承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。亢可以加什么偏旁变成什么字，亢这个字可以加什么偏旁>

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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